Welke belastingen betaal je met een BV in 2026?

Heb je een BV of overweeg je er één op te richten? Dan krijg je met verschillende belastingen te maken. De bekendste is de vennootschapsbelasting, maar als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kun je ook te maken krijgen met loonheffingen, dividendbelasting en inkomstenbelasting in box 2. Daarnaast moet een BV vaak btw berekenen en afdragen.

Maar hoeveel belasting betaal je met een BV in 2026? En wanneer betaal je vennootschapsbelasting, loonbelasting of belasting over dividend?

In dit artikel leggen we de belangrijkste belastingen van een BV uit.

Welke belastingen betaalt een BV?

Een BV kan in 2026 onder andere te maken krijgen met:

• vennootschapsbelasting (Vpb);
• omzetbelasting (btw);
• loonheffingen;
• dividendbelasting;
• en voor de aandeelhouder: inkomstenbelasting in box 2.

Welke belastingen daadwerkelijk van toepassing zijn, hangt af van de activiteiten van de BV, of er personeel in dienst is, of er dividend wordt uitgekeerd en of je als aandeelhouder voor de BV werkt.

Wat is een BV?

BV staat voor besloten vennootschap. Een BV is een rechtspersoon. Dat betekent dat de BV juridisch zelfstandig rechten en verplichtingen kan hebben.

Het kapitaal van een BV is verdeeld in aandelen. De eigenaren van deze aandelen zijn de aandeelhouders.

Een belangrijk verschil met bijvoorbeeld een eenmanszaak is de aansprakelijkheid. Bij een BV is in beginsel de BV zelf aansprakelijk voor haar schulden. Als bestuurder kun je in bepaalde situaties echter alsnog persoonlijk aansprakelijk worden, bijvoorbeeld bij onbehoorlijk bestuur.

Een BV brengt daarnaast meer fiscale en administratieve verplichtingen met zich mee dan een eenmanszaak.

Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt een BV in 2026?

Een BV betaalt vennootschapsbelasting over de belastbare winst.

In 2026 gelden de volgende tarieven:

Maakt je BV bijvoorbeeld €100.000 belastbare winst? Dan bedraagt de vennootschapsbelasting, zonder rekening te houden met eventuele fiscale faciliteiten, €19.000.

Bij €300.000 belastbare winst wordt over de eerste €200.000 19% betaald en over de resterende €100.000 25,8%.

De vennootschapsbelasting wordt berekend over de belastbare winst. Zakelijke kosten en eventuele fiscale regelingen kunnen daardoor invloed hebben op het bedrag waarover uiteindelijk belasting wordt betaald.

Betaalt een BV btw?

Een BV kan ook ondernemer zijn voor de omzetbelasting (btw). Of een BV daadwerkelijk btw in rekening moet brengen, hangt af van de activiteiten.

Voor veel producten en diensten geldt het algemene btw-tarief van 21%. Voor bepaalde goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9% en sommige prestaties zijn vrijgesteld van btw.

Een BV die btw-belaste prestaties verricht:

• brengt btw in rekening aan klanten;
• doet periodiek btw-aangifte;
• draagt verschuldigde btw af aan de Belastingdienst;
• en kan btw op zakelijke kosten onder voorwaarden als voorbelasting aftrekken.

Het is dus niet zo dat iedere BV automatisch over alle omzet btw moet rekenen. De aard van de activiteiten bepaalt welke btw-regels van toepassing zijn.

Welke belasting betaal je over je DGA-salaris?

Werk je voor een BV waarin je een aanmerkelijk belang hebt? Dan kun je te maken krijgen met de gebruikelijkloonregeling.

Als DGA ontvang je salaris vanuit de BV. De BV moet daarover loonheffingen verwerken en afdragen.

Voor 2026 moet het gebruikelijk loon in beginsel minimaal het hoogste zijn van:

• het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
• het loon van de meestverdienende werknemer van de BV of een verbonden vennootschap;
• €58.000.

Is voor vergelijkbare werkzaamheden een lager loon gebruikelijk en kun je dit aannemelijk maken? Dan kan onder voorwaarden van een lager bedrag worden uitgegaan.

Het salaris dat je vanuit je BV ontvangt, wordt bij jou privé belast in box 1 van de inkomstenbelasting.

Welke belasting betaal je als je dividend uitkeert?

Nadat de BV vennootschapsbelasting heeft betaald, kan er winst in de BV achterblijven.

Deze winst kun je bijvoorbeeld in de onderneming laten voor toekomstige investeringen. Onder voorwaarden kan de BV ook besluiten een deel van de winst als dividend uit te keren aan de aandeelhouder.

Bij een dividenduitkering moet de BV in veel gevallen 15% dividendbelasting inhouden.

Voor een in Nederland wonende DGA is die 15% doorgaans geen extra belasting boven op de box 2-heffing. De ingehouden Nederlandse dividendbelasting kan in de aangifte inkomstenbelasting worden verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting over het aanmerkelijk belang.

Hoeveel box 2-belasting betaal je over dividend in 2026?

Heb je minimaal 5% van de aandelen in een BV? Dan is doorgaans sprake van een aanmerkelijk belang.

Dividend en bepaalde andere voordelen uit dit aanmerkelijk belang worden belast in box 2.

In 2026 gelden de volgende box 2-tarieven:

De eerder ingehouden dividendbelasting wordt in beginsel met deze belasting verrekend.

Voorbeeld: hoeveel belasting betaal je over dividend?

Stel dat je BV €10.000 bruto dividend aan jou uitkeert.

De BV houdt in beginsel 15% dividendbelasting in. Dat is €1.500. Je ontvangt daardoor €8.500 op je privérekening.

Valt het volledige dividend binnen de eerste box 2-schijf van 24,5%? Dan bedraagt de totale box 2-heffing over €10.000 €2.450.

De €1.500 dividendbelasting die al is ingehouden, kun je in beginsel verrekenen. Er resteert in dit vereenvoudigde voorbeeld dan nog €950 te betalen via de inkomstenbelasting.

De totale belasting over het dividend bedraagt daarmee niet 15% + 24,5%. De dividendbelasting is in deze situatie een voorheffing op de inkomstenbelasting in box 2.

Betaal je dubbel belasting met een BV?

Dit is een veelgestelde vraag.

De winst van een BV kan inderdaad op verschillende momenten worden belast.

Eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over haar belastbare winst. Wordt de winst na vennootschapsbelasting vervolgens als dividend uitgekeerd aan een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang, dan kan bij de aandeelhouder daarnaast box 2-belasting verschuldigd zijn.

Het gaat juridisch om belasting bij twee verschillende belastingplichtigen: eerst de BV en daarna de aandeelhouder.

Daarom is het belangrijk om bij een vergelijking tussen een eenmanszaak en BV niet alleen naar het vennootschapsbelastingtarief van 19% te kijken.

Hoeveel belasting betaal je in totaal met een BV?

Er bestaat geen vast belastingpercentage voor een BV-eigenaar.

De totale belastingdruk hangt onder andere af van:

• de winst van de BV;
• je DGA-salaris;
• de hoogte van eventuele dividenduitkeringen;
• hoeveel winst je in de BV laat zitten;
• zakelijke kosten;
• eventuele fiscale aftrekposten en regelingen;
• je overige persoonlijke inkomsten.

Een ondernemer die vrijwel alle winst ieder jaar naar privé haalt, kan daardoor een heel andere belastingdruk hebben dan een ondernemer die een groot gedeelte van de winst in de BV laat zitten.

Kun je winst in de BV laten zitten?

Ja. Een BV hoeft de winst na betaling van vennootschapsbelasting niet automatisch als dividend aan de aandeelhouder uit te keren.

De winst kan bijvoorbeeld in de BV blijven voor:

• investeringen;
• uitbreiding van het bedrijf;
• werkkapitaal;
• toekomstige overnames;
• het opbouwen van reserves.

Zolang de winst niet als dividend naar privé wordt uitgekeerd, vindt over dat bedrag nog geen box 2-heffing vanwege een dividenduitkering plaats.

Dat kan een belangrijk verschil zijn tussen ondernemen via een BV en ondernemen via een eenmanszaak.

Welke belastingen betaalt een BV met personeel?

Heeft de BV werknemers in dienst? Dan krijgt de onderneming ook te maken met loonheffingen.

Onder loonheffingen vallen onder andere:

• loonbelasting;
• premie volksverzekeringen;
• premies werknemersverzekeringen;
• inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.

De BV moet hiervoor een loonadministratie voeren, periodiek loonaangifte doen en de verschuldigde bedragen afdragen aan de Belastingdienst.

Welke premies en bedragen van toepassing zijn, hangt af van de werknemer en de situatie.

Welke belastingaangiften moet een BV doen?

Afhankelijk van de activiteiten kan een BV gedurende het jaar verschillende aangiften moeten indienen.

Denk bijvoorbeeld aan:

• aangifte vennootschapsbelasting;
• btw-aangifte;
• loonaangifte;
• aangifte dividendbelasting.

Daarnaast moet een BV een administratie voeren en jaarlijks een jaarrekening opstellen. De jaarrekening moet in beginsel ook bij de Kamer van Koophandel worden gedeponeerd.

Welke verplichtingen precies gelden, hangt af van de onderneming.

Veelgestelde vragen over belasting bij een BV

Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt een BV in 2026?

Een BV betaalt in 2026 19% vennootschapsbelasting over de belastbare winst tot en met €200.000. Over het gedeelte boven €200.000 bedraagt het tarief 25,8%.

Hoeveel belasting betaal je over dividend in 2026?

Box 2 kent in 2026 een tarief van 24,5% tot €68.843 aan belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang en 31% over het meerdere. Bij een dividenduitkering houdt de BV meestal eerst 15% dividendbelasting in. Deze ingehouden dividendbelasting kan doorgaans worden verrekend met de inkomstenbelasting in box 2.

Hoeveel salaris moet een DGA zichzelf betalen in 2026?

Voor de gebruikelijkloonregeling geldt in 2026 een normbedrag van €58.000. Het daadwerkelijke gebruikelijk loon kan hoger zijn wanneer bijvoorbeeld het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking hoger ligt. Onder voorwaarden kan een lager gebruikelijk loon mogelijk zijn.

Moet iedere BV btw betalen?

Nee. Of een BV btw moet berekenen en afdragen hangt af van de activiteiten. Sommige goederen en diensten zijn bijvoorbeeld vrijgesteld van btw.

Betaalt een BV inkomstenbelasting?

De BV zelf betaalt geen inkomstenbelasting over haar winst, maar vennootschapsbelasting. Als DGA kun je privé wel inkomstenbelasting betalen, bijvoorbeeld in box 1 over je salaris en in box 2 over dividend of andere voordelen uit een aanmerkelijk belang.

Betaal je belasting over winst die in de BV blijft?

De BV betaalt over haar belastbare winst vennootschapsbelasting. Laat je de resterende winst vervolgens in de BV staan, dan is er op dat moment geen box 2-heffing vanwege een dividenduitkering. Die kan later alsnog aan de orde komen wanneer de winst naar privé wordt uitgekeerd.

Welke belasting betaalt een holding?

Een holding is fiscaal ook een BV en kan daardoor onder andere te maken krijgen met vennootschapsbelasting. Bij dividend tussen een werk-BV en holding kunnen onder voorwaarden andere regels gelden, waaronder de deelnemingsvrijstelling en een inhoudingsvrijstelling voor dividendbelasting.

Hulp nodig met de belastingen van je BV?

Een BV krijgt al snel met meerdere belastingsoorten en aangiften te maken. Bovendien zijn de belastingen van de BV en de belasting die je als DGA privé betaalt nauw met elkaar verbonden.

Bij Tribus Financial Services kunnen we onder andere ondersteunen bij:

• financiële administratie;
• btw-aangiften;
• vennootschapsbelasting;
• jaarrekening;
• salarisadministratie en DGA-loon;
• dividenduitkeringen;
• fiscale planning en advies.

Heb je een BV of overweeg je er één op te richten? Neem gerust contact met ons op. We kijken graag naar de fiscale en financiële inrichting die bij jouw onderneming past.

Deze blog is bijgewerkt op basis van de fiscale regels en tarieven voor 2026. Welke belastingen en tarieven in jouw situatie van toepassing zijn, hangt af van de activiteiten van de BV en je persoonlijke situatie.