Eenmanszaak omzetten naar BV: wanneer is dat interessant in 2026?

Wanneer is het verstandig om je eenmanszaak om te zetten naar een BV? Die vraag speelt vaak wanneer je onderneming groeit, de winst stijgt of de zakelijke risico’s toenemen.

Als praktische vuistregel wordt in 2026 vaak een structurele jaarwinst van ongeveer €80.000 tot €100.000 genoemd als het gebied waarin het interessant wordt om een BV serieus door te rekenen. Maar winst is zeker niet de enige reden om over te stappen.

Ook aansprakelijkheid, het gebruikelijk loon van de DGA, hoeveel geld je privé nodig hebt, hoeveel winst je in de onderneming wilt laten en je toekomstplannen spelen een belangrijke rol.

In dit artikel leggen we uit wanneer een BV interessant kan zijn, wat het fiscale omslagpunt is en waar je in 2026 rekening mee moet houden.

Waarom je eenmanszaak omzetten naar een BV?

Er zijn zowel fiscale als niet-fiscale redenen om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen.

De belangrijkste redenen zijn:

• mogelijke fiscale voordelen bij hogere winsten;
• beperking van de persoonlijke aansprakelijkheid;
• winst in de BV kunnen laten voor toekomstige investeringen;
• makkelijker samenwerken met aandeelhouders en investeerders;
• betere mogelijkheden voor overdracht of verkoop van de onderneming;
• meer mogelijkheden om een holdingstructuur op te zetten.

Welke voordelen voor jou het belangrijkst zijn, hangt af van je onderneming en toekomstplannen.

Vanaf hoeveel winst is een BV interessant in 2026?

Een veelgestelde vraag is: vanaf welke winst is een BV voordeliger dan een eenmanszaak?

Als praktische indicatie wordt in 2026 vaak een structurele winst van circa €80.000 tot €100.000 per jaar genoemd als het gebied waarin het interessant wordt om een BV serieus door te rekenen.

Door de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek is het fiscale voordeel van de eenmanszaak de afgelopen jaren namelijk kleiner geworden.

Toch is €80.000 of €100.000 geen hard fiscaal omslagpunt. Het daadwerkelijke omslagpunt kan per ondernemer behoorlijk verschillen.

Waarom ligt het fiscale omslagpunt vaak rond €80.000 tot €100.000?

Bij een eenmanszaak wordt de winst belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Als ondernemer kun je, wanneer je aan de voorwaarden voldoet, gebruikmaken van fiscale voordelen.

In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200. Daarnaast bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek.

Bij een BV werkt de belastingheffing anders.

De BV betaalt vennootschapsbelasting over haar belastbare winst. In 2026 bedraagt deze:

• 19% over de belastbare winst tot en met €200.000;
• 25,8% over het meerdere.

Daarnaast krijg je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) doorgaans te maken met salaris uit de BV en mogelijk met belasting in box 2 wanneer je dividend uitkeert.

Het is daarom belangrijk om naar de totale belastingdruk te kijken en niet alleen naar het tarief van de vennootschapsbelasting.

Is een BV bij €100.000 winst voordeliger?

Niet automatisch.

Bij een structurele winst rond €100.000 per jaar is het in 2026 wel verstandig om de eenmanszaak en BV naast elkaar te laten doorrekenen.

Het werkelijke omslagpunt hangt onder andere af van:

• je jaarlijkse winst;
• of deze winst structureel is;
• het salaris dat je vanuit de BV moet ontvangen;
• hoeveel geld je privé nodig hebt;
• hoeveel winst je in de BV kunt laten;
• eventuele dividenduitkeringen;
• je recht op ondernemersaftrek;
• andere inkomsten en aftrekposten;
• de extra administratie- en advieskosten van een BV.

Maak je bijvoorbeeld €100.000 winst en heb je vrijwel het volledige bedrag jaarlijks privé nodig? Dan kan de uitkomst anders zijn dan wanneer je een aanzienlijk deel van de winst in de BV kunt laten zitten.

Kort gezegd: vanaf ongeveer €80.000 tot €100.000 structurele jaarwinst wordt een BV interessant om fiscaal serieus te onderzoeken, maar het exacte omslagpunt moet individueel worden berekend.

Hoeveel salaris moet je jezelf betalen vanuit een BV?

Als je werkzaamheden verricht voor een BV waarin je een aanmerkelijk belang hebt, krijg je doorgaans te maken met de gebruikelijkloonregeling.

In 2026 moet het gebruikelijk loon in beginsel minimaal het hoogste zijn van:

• het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
• het loon van de meestverdienende werknemer binnen de BV of een verbonden vennootschap;
• €58.000.

Onder omstandigheden kan een lager loon mogelijk zijn wanneer aannemelijk kan worden gemaakt dat voor vergelijkbare werkzaamheden een lager loon gebruikelijk is.

Het DGA-salaris is een belangrijk onderdeel van de vergelijking tussen een eenmanszaak en een BV, omdat het salaris bij jou privé wordt belast in box 1.

Hoe wordt dividend uit een BV belast in 2026?

Naast salaris kun je als aandeelhouder onder voorwaarden winst uit de BV naar privé halen door dividend uit te keren.

Over inkomen uit een aanmerkelijk belang betaal je belasting in box 2.

In 2026 gelden de volgende tarieven:

• 24,5% over box 2-inkomen tot €68.843;
• 31% over het meerdere.

De BV heeft over haar winst in beginsel eerst vennootschapsbelasting betaald. Wanneer de resterende winst vervolgens als dividend naar privé gaat, krijg je daarnaast te maken met box 2.

Daarom kun je niet simpelweg het tarief van de vennootschapsbelasting vergelijken met het tarief van de inkomstenbelasting bij een eenmanszaak.

Waarom kan winst in de BV laten interessant zijn?

Een belangrijk verschil tussen een eenmanszaak en een BV is dat je bij een BV niet alle winst direct naar privé hoeft te halen.

Na betaling van vennootschapsbelasting kan winst in de BV achterblijven. Zolang deze winst niet als dividend wordt uitgekeerd, vindt over dat bedrag nog geen box 2-heffing vanwege een dividenduitkering plaats.

Dat kan interessant zijn wanneer je bijvoorbeeld vermogen wilt reserveren voor:

• toekomstige investeringen;
• uitbreiding van de onderneming;
• een bedrijfsovername;
• werkkapitaal;
• vermogensopbouw binnen de BV.

Heb je daarentegen vrijwel de volledige winst ieder jaar privé nodig, dan kan het fiscale voordeel van een BV kleiner zijn.

Wat is het verschil in aansprakelijkheid tussen een eenmanszaak en een BV?

Bij een eenmanszaak bestaat juridisch geen scheiding tussen jou en je onderneming. Je bent daardoor persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden.

Kan je onderneming een schuld of schadeclaim niet betalen? Dan kunnen schuldeisers onder omstandigheden ook aanspraak maken op je privévermogen.

Een BV is een rechtspersoon. Daardoor is in beginsel de BV zelf aansprakelijk voor haar schulden en verplichtingen.

Dat betekent echter niet dat je met een BV nooit persoonlijk aansprakelijk kunt zijn. Bijvoorbeeld bij onbehoorlijk bestuur of wanneer je privé meetekent voor een zakelijke financiering kan alsnog persoonlijke aansprakelijkheid ontstaan.

Een BV kan je privévermogen dus beter afschermen van zakelijke risico’s, maar die bescherming is niet onbeperkt.

Wanneer maakt aansprakelijkheid een BV interessant?

Een BV kan vanuit risicoperspectief interessant worden wanneer:

• je grotere financiële verplichtingen aangaat;
• je omvangrijke of langdurige contracten afsluit;
• je personeel in dienst neemt;
• je onderneming grotere aansprakelijkheidsrisico’s loopt;
• je externe financiering aantrekt;
• je activiteiten en omzet sterk groeien.

Ook wanneer een BV fiscaal nog niet direct voordeliger is, kan beperking van aansprakelijkheid dus een belangrijke reden zijn om toch over te stappen.

Is de continuïteit beter geregeld bij een BV?

Een eenmanszaak is juridisch gekoppeld aan één natuurlijk persoon. Een BV heeft daarentegen rechtspersoonlijkheid en bestaat juridisch zelfstandig.

Het kapitaal van een BV is verdeeld in aandelen. Daardoor zijn er meer mogelijkheden om eigendom en zeggenschap over te dragen.

Dat kan bijvoorbeeld interessant zijn bij:

• bedrijfsopvolging;
• toetreding van een compagnon;
• verkoop van de onderneming;
• toetreding van investeerders;
• participatie van medewerkers.

Ook kun je bij een BV werken met een holdingstructuur, wat afhankelijk van je situatie fiscale en juridische voordelen kan bieden.

Wat zijn de nadelen van een BV?

Een BV heeft niet alleen voordelen. De rechtsvorm brengt doorgaans meer administratie, kosten en verplichtingen met zich mee dan een eenmanszaak.

Denk bijvoorbeeld aan:

• notariskosten voor de oprichting;
• loonadministratie voor de DGA;
• aangifte vennootschapsbelasting;
• mogelijk aangifte dividendbelasting;
• het opstellen en publiceren van een jaarrekening;
• meer juridische en administratieve verplichtingen;
• hogere jaarlijkse administratie- en advieskosten.

Deze extra kosten moet je meenemen wanneer je berekent of overstappen naar een BV daadwerkelijk voordelig is.

Hoe zet je een eenmanszaak om naar een BV?

Voor het oprichten van een BV heb je een notaris nodig. De notaris stelt onder andere de oprichtingsakte en statuten op en verzorgt doorgaans de inschrijving bij de Kamer van Koophandel.

Fiscaal zijn er verschillende manieren om de onderneming vanuit een eenmanszaak in een BV onder te brengen.

Afhankelijk van je situatie kan bijvoorbeeld worden gekozen voor een ruisende of geruisloze inbreng.

Bij een ruisende inbreng wordt fiscaal in beginsel afgerekend over aanwezige stille reserves en goodwill. Bij een geruisloze inbreng kan de onderneming onder voorwaarden worden doorgeschoven naar de BV zonder direct over deze fiscale claims af te rekenen.

Welke methode het meest geschikt is, hangt af van onder andere de waarde van de onderneming, goodwill, stille reserves, bedrijfsmiddelen en je toekomstplannen.

Kun je een eenmanszaak met terugwerkende kracht omzetten naar een BV?

Ja, onder voorwaarden is fiscale terugwerkende kracht mogelijk.

Dit kan interessant zijn wanneer je gedurende het jaar besluit om je eenmanszaak om te zetten naar een BV, maar je de onderneming fiscaal vanaf een eerdere datum voor rekening en risico van de BV wilt laten komen.

Belangrijk om te weten is dat de BV juridisch niet met terugwerkende kracht wordt opgericht. Het gaat om fiscale terugwerkende kracht van de inbreng en de voorperiode.

Bij een geruisloze inbreng kan onder voorwaarden een terugwerkende kracht van maximaal negen maanden worden toegepast.

Waarom is 1 oktober een belangrijke datum bij het oprichten van een BV?

Wil je je eenmanszaak geruisloos inbrengen met terugwerkende kracht tot 1 januari, dan moet je op tijd in actie komen.

Wil je bijvoorbeeld dat de omzetting fiscaal terugwerkt tot 1 januari 2026, dan moet in beginsel vóór 1 oktober 2026 een intentieverklaring of voorovereenkomst zijn opgesteld en geregistreerd bij de Belastingdienst.

Vervolgens moet ook de daadwerkelijke oprichting en inbreng binnen de daarvoor geldende fiscale termijnen plaatsvinden.

De exacte voorwaarden verschillen per wijze van inbreng. Daarom is het verstandig om niet tot eind september te wachten.

Overweeg je om in 2026 van een eenmanszaak naar een BV over te stappen en wil je gebruikmaken van terugwerkende kracht? Laat dan vóór 1 oktober beoordelen welke mogelijkheid in jouw situatie van toepassing is.

Kun je een eenmanszaak ook ruisend met terugwerkende kracht inbrengen?

Ook bij een ruisende inbreng kan onder voorwaarden sprake zijn van terugwerkende kracht, maar daarvoor gelden andere voorwaarden en termijnen dan bij een geruisloze inbreng.

Welke route het gunstigst is, hangt sterk af van de onderneming. Denk bijvoorbeeld aan aanwezige goodwill, stille reserves, investeringen en eventuele plannen om de onderneming of aandelen op termijn te verkopen.

Laat daarom vooraf beoordelen of een ruisende of geruisloze inbreng het beste bij jouw situatie past.

Veelgestelde vragen over een eenmanszaak omzetten naar een BV

Vanaf hoeveel winst is een BV voordeliger?

Er bestaat geen vast fiscaal omslagpunt. Als praktische indicatie wordt in 2026 vaak een structurele winst van ongeveer €80.000 tot €100.000 per jaar genoemd als het moment waarop het interessant wordt om een BV serieus door te rekenen. Het daadwerkelijke omslagpunt hangt af van je persoonlijke en zakelijke situatie.

Is een BV bij €100.000 winst voordeliger?

Niet automatisch. Rond €100.000 structurele jaarwinst is een vergelijking tussen een eenmanszaak en BV verstandig, maar onder andere je DGA-salaris, privébehoefte, dividend en winst die in de BV achterblijft bepalen de uiteindelijke uitkomst.

Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt een BV in 2026?

In 2026 bedraagt de vennootschapsbelasting 19% over de belastbare winst tot en met €200.000 en 25,8% over het meerdere.

Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2026?

Binnen de gebruikelijkloonregeling geldt in 2026 een normbedrag van €58.000. Het daadwerkelijke gebruikelijk loon kan hoger zijn wanneer bijvoorbeeld het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking hoger ligt.

Kan ik mijn eenmanszaak met terugwerkende kracht omzetten naar een BV?

Onder voorwaarden is fiscale terugwerkende kracht mogelijk. Bij een geruisloze inbreng kan onder voorwaarden maximaal negen maanden terugwerkende kracht worden toegepast. Wil je terugwerkende kracht tot 1 januari, dan is 1 oktober daarom een belangrijke deadline voor het tijdig vastleggen en registreren van de intentie.

Ben ik met een BV nooit meer privé aansprakelijk?

Nee. De BV is in beginsel zelf aansprakelijk voor haar verplichtingen, maar er bestaan uitzonderingen. Als bestuurder kun je bijvoorbeeld persoonlijk aansprakelijk worden bij onbehoorlijk bestuur. Ook kan een financier vragen om privé mee te tekenen.

Wat kost het om een BV op te richten?

De kosten verschillen per notaris en situatie. Naast notariskosten kun je rekening houden met kosten voor inschrijving, fiscaal advies en begeleiding bij de inbreng van je eenmanszaak. Een fiscale omzetting kan daardoor duurder zijn dan alleen het oprichten van een nieuwe BV.

Kan ik later weer van een BV naar een eenmanszaak?

Ja, dat is mogelijk, maar het is geen eenvoudige administratieve wijziging. Er kunnen fiscale en juridische gevolgen ontstaan. Laat daarom vooraf beoordelen wat de gevolgen zijn.

Eenmanszaak of BV? Laat jouw omslagpunt berekenen

Of een BV voor jou aantrekkelijk is, kun je het beste bepalen aan de hand van je eigen cijfers.

Bij Tribus Financial Services kunnen we de situatie van je eenmanszaak vergelijken met een BV. Daarbij kijken we onder andere naar:

• je verwachte jaarwinst;
• je DGA-salaris;
• hoeveel inkomen je privé nodig hebt;
• eventuele dividenduitkeringen;
• hoeveel winst je in de onderneming wilt laten;
• de totale belastingdruk;
• aansprakelijkheidsrisico’s;
• je toekomstplannen;
• en de mogelijkheid om de onderneming met terugwerkende kracht in te brengen.

Zo krijg je niet alleen antwoord op de vraag “vanaf welke winst is een BV voordeliger?”, maar vooral op de vraag: wat is in jouw situatie het beste moment om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen?

Overweeg je in 2026 de overstap naar een BV? Neem vrijblijvend contact met ons op. We rekenen de verschillende scenario’s graag voor je door.

Deze blog is bijgewerkt op basis van de fiscale regels en bedragen voor 2026. Fiscale regelgeving kan wijzigen en de optimale rechtsvorm en wijze van inbreng zijn afhankelijk van je persoonlijke en zakelijke situatie.